Brasil se encamina al IVA más alto del mundo: «No pagarán menos del 11,3 %», advierten expertos
La reforma tributaria llevaría la tarifa combinada al 31,3 %, por encima de Hungría, Dinamarca, Finlandia y Suecia.
Brasil podría convertirse en el país con el IVA más alto del mundo. La tarifa combinada de su nuevo sistema de impuestos al consumo alcanzaría el 31,3 % cuando concluya la reforma tributaria. Así superaría a Hungría, a los países nórdicos y a sus vecinos de América Latina.
De dónde sale el IVA más alto del mundo que proyecta Brasil
La proyección cobró fuerza después de que el Tribunal de Cuentas de la Unión (TCU) anunciara una tarifa del 11,3 % para la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS), uno de los tributos que crea la reforma. A ese porcentaje se suma el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS), estimado entre el 19 % y el 20 %.
Según publicó el medio brasileño Valor International, de confirmarse ese escenario Brasil dejaría atrás a Hungría, que hoy aplica la tasa más alta, del 27 %. Dinamarca, Finlandia y Suecia, por su parte, mantienen un IVA del 25 %.
La brecha con la región también sería notoria. Colombia y Chile cobran un 19 %, Uruguay un 22 % y México un 16 %. No obstante, la cifra brasileña sigue siendo una estimación y podría variar según las decisiones fiscales que adopte el Gobierno.
Cómo funcionará el nuevo sistema tributario de Brasil
La reforma reorganiza los impuestos que gravan el consumo. A partir de 2027, la CBS reemplazará dos tributos federales: el Programa de Integración Social (PIS) y la Contribución para el Financiamiento de la Seguridad Social (Cofins).
El IBS, en tanto, sustituirá el impuesto estatal sobre la circulación de bienes y servicios (ICMS) y el impuesto municipal sobre servicios (ISS). Su implementación completa está prevista para 2033, cuando el esquema quedaría plenamente vigente.
La tarifa del 11,3 % para la CBS generó inquietud porque superó algunas estimaciones previas. Para la abogada tributaria Ana Utumi, socia fundadora de Utumi Advogados, el porcentaje no fue del todo inesperado.
Utumi recordó que el proyecto de ley 3887/2020, presentado por el entonces ministro de Economía Paulo Guedes, ya proponía una CBS del 12 %. Esa iniciativa contemplaba una base tributaria amplia y créditos fiscales, rasgos que se mantuvieron en la reforma constitucional de 2023.
Déficit, deuda y tasas de interés detrás de la tarifa
La especialista vinculó la elevada tarifa con la situación de las finanzas públicas. Mencionó el aumento del déficit fiscal, el crecimiento de la deuda en relación con el producto interno bruto (PIB) y las dificultades para reducir las tasas de interés.
A su juicio, la reforma no prometió necesariamente frenar un aumento de la carga tributaria, sino preservar los ingresos que reciben los diferentes niveles de Gobierno.
Utumi también advirtió que los créditos fiscales previstos no implican un pago menor. “Cuando los contribuyentes calculen el impuesto adeudado, no pagarán menos que la tarifa del 11,3 % de la CBS”, señaló al medio brasileño.
Los países que bajaron el IVA y los que lo subieron
Daniel Loria, abogado y exdirector de la Secretaría Extraordinaria de Reforma Tributaria del Ministerio de Hacienda de Brasil, recordó que las tarifas del IVA pueden ajustarse según las necesidades fiscales de cada país.
Como ejemplo citó a China, que en 2016 redujo su tasa general del 17 % al 13 % en un contexto de mejores condiciones para sus finanzas públicas.
Canadá implementó en 1991 un sistema dual cuyo componente federal comenzó en el 7 % y bajó gradualmente hasta el 5 % actual. La tarifa combinada con los impuestos subnacionales ronda el 15 %.
India redujo su tasa general del 28 % al 18 %, aunque creó una categoría del 40 % para determinados productos con externalidades negativas.
Hungría muestra el camino inverso. El país comenzó con una tarifa del 25 % en 1988, la redujo al 20 % entre 2006 y 2009 y en 2012 la elevó al 27 %, porcentaje que mantiene desde entonces.
